中華民國內部稽核協會

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發佈日期:2024/05/24

發文單位：臺灣證券交易所股份有限公司

發文字號：臺證治理字第 1130009339 號

發文日期：民國 113 年 05 月 24 日

要旨：配合金管會修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」及「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」，上市（櫃）公司應將永續資訊之管理納入內部控制制度，並將其列為年度稽核計畫之稽核項目，修正「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例

主旨：修正「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例如附件，供公司參酌，請查照。

依據：依金融監督管理委員會 113 年 5 月 22 日金管證審字第1130341582號函辦理。

公告事項：

一、配合金管會於 113 年 4 月 22 日修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」及「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」，上市（櫃）公司應將永續資訊之管理納入內部控制制度，並將其列為年度稽核計畫之稽核項目。

二、經參考國內外對永續資訊管理實務做法、永續資訊內部控制發展趨勢、實現對永續報導之有效內部控制（ICSR）：透過 COSO 《內部控制 - 整合架構》建立信任與信心等，本公司與財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心共同修正旨揭範例，協助企業依實務狀況建立永續資訊管理之內控制度。

三、本公司前以 104 年 7 月 15 日臺證上一字第 1040013874 號函檢送之「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例，自即日廢止。另考量建立永續資訊管理之內部控制制度需有一定期間配合調整，爰請公司配合公告事項一之相關法令施行日期辦理。

四、有關永續資訊之規範及揭露範例等相關資源，請至「公司治理中心」（https://cgc.twse.com.tw/）或「接軌 IFRS 永續揭露準則專區」（https://isds.tpex.org.tw/IFRS/）查詢。